تعتبر قائمة التدفقات النقدية من القوائم المالية الأساسية و هى قائمة المركز المالي و قائمة الدخل و قائمة الأرباح المبقاه.
فى البداية نود أن نشير أن التدفق النقدي ما هو إلا إجمالي المبالغ النقدية التي تمت من خلال أنشطة الشركة والتي تلقتها الشركة ، جنبا إلى جنب مع المبالغ النقدية التي يتم استخدامها لتغطية نفقات المؤسسة. عموما، وتتبع التدفقات النقدية وسيلة لتسجيل المعاملات الفورية في يومية استاذ النقدية. ويعتبر رصد التدفقات النقدية ضرورية لامتلاك صورة دقيقة عن مدى الاستقرار المالي للشركة، وغالبا ما يمكن أن تسفر عن المعلومات التي يمكن استخدامها لتحسين الوضع الاقتصادي للشركة.

و تنشأ التدفقعات النقدية عادة من واحد من ثلاثة أنشطة -- التمويل، والعمليات أو الاستثمار وإن كان هذا يحدث أيضا نتيجة للتبرعات أو هدايا في حالة التمويل الشخصي. التدفقات النقدية الناتجة عن مصاريف أو استثمارات. و هذا ينطبق على كل من قطاع الأعمال والتمويل الشخصي، كالتالي

1- انشطة العمليات Operating activities: تشمل صافي الربح و الإهتلاك و التغير في الأصول الحالية والديون الحالية.

2- الانشطة الإستثمارية Investing activities: وتشمل استثمار او بيع الأصول الثابتة.

3- نشاطات التمويل Financing activities و تشمل اصدارسندات قصيرة الأجل او طويلة الأجل او استصدار اسهم جديدة، كذلك يندرج تحتها توزيعات الأرباح.

مرفق ملف للمعيار رقم 4 ملحق أ - قائمة التدفق النقدى لمنشأة ليست من المؤسسات المالية